¿Cuánto es el impuesto a herencia en Chile?

El impuesto a la herencia en Chile es una obligación tributaria que puede generar muchas preguntas, tanto para quienes se encuentran en la planificación de su patrimonio como para los herederos que deben enfrentarse a este trámite en momentos complejos. Este tributo está regulado por leyes específicas y su cálculo depende de diversos factores, incluyendo el valor de los bienes heredados y el parentesco entre el causante y los beneficiarios. A continuación conoceremos las claves de este impuesto, sus tasas y cómo se aplica en la práctica.

¿Qué es el impuesto a la herencia?

En términos generales, el impuesto a la herencia es un gravamen que se aplica a la transferencia de bienes y derechos de una persona fallecida a sus herederos. En Chile, este impuesto está regulado por la Ley N.º 16.271 sobre Impuesto a las Herencias, Asignaciones y Donaciones, y su aplicación recae sobre el patrimonio neto del causante, es decir, el valor de los bienes después de descontar deudas y otros pasivos.

Este impuesto tiene un enfoque progresivo, lo que significa que las tasas aumentan conforme crece el valor de la herencia. Además, existen exenciones y consideraciones particulares según el grado de parentesco entre el fallecido y los herederos.

¿Quiénes deben pagar el impuesto a la herencia?

Están obligados a declarar y pagar este impuesto todos los herederos y legatarios que reciban bienes o derechos del patrimonio del fallecido. No obstante, la responsabilidad puede variar dependiendo de si el heredero reside en Chile o en el extranjero y de la naturaleza de los bienes heredados. Según la normativa chilena, el impuesto se aplica a:

• Bienes inmuebles situados en Chile.
• Acciones, bonos u otros valores emitidos en el país.
• Cuentas bancarias y otros activos financieros nacionales.
• Bienes muebles (como vehículos) y derechos intangibles.

En el caso de herederos que vivan fuera de Chile, el impuesto se aplica únicamente a los bienes ubicados dentro del territorio nacional.

¿Cómo se calcula el impuesto a la herencia?

El cálculo del impuesto se realiza tomando en cuenta tres elementos principales:

1. El valor de la herencia: Es el patrimonio neto que queda tras restar deudas, gastos funerarios y otros pasivos.
2. El grado de parentesco: Los herederos directos, como hijos o cónyuges, tienen una carga tributaria menor en comparación con parientes más lejanos o personas sin relación familiar.
3. Las tasas progresivas: Estas varían según el monto heredado, oscilando entre el 1% y el 25%.

A continuación, presentamos una tabla con las tasas aplicables, según la Ley N.º 16.271:

Tramo del valor imponible (UF)	Tasa para herederos directos	Tasa para herederos lejanos
Hasta 400 UF	1%	5%
401 - 800 UF	2%	10%
801 - 1,200 UF	4%	15%
1,201 - 2,400 UF	8%	20%
Más de 2,400 UF	15%	25%

Nota: Las UF (Unidades de Fomento) son una medida de valor indexada a la inflación, utilizada frecuentemente en Chile. Su valor diario puede consultarse en el sitio oficial de la Superintendencia de Bancos e Instituciones Financieras (SBIF).

Exenciones y rebajas aplicables

No todos los bienes o herencias están sujetos al impuesto. Existen ciertas exenciones y rebajas previstas en la legislación:

1. Bienes de uso personal: Joyas, ropa y enseres domésticos no están gravados.
2. Herencias pequeñas: Si el valor total de la herencia no supera las 500 UF, generalmente queda exenta del impuesto.
3. Herencias para cónyuges o convivientes civiles: Se aplican tasas más bajas y en algunos casos específicos pueden existir rebajas adicionales.
4. Donaciones previas: Si el fallecido realizó donaciones en vida, estas pueden descontarse del total imponible, siempre que se hayan pagado los impuestos correspondientes.

¿Cuáles son los pasos para declarar y pagar este impuesto?

El proceso para declarar el impuesto a la herencia implica varios pasos, que deben cumplirse dentro de los plazos establecidos por la ley para evitar sanciones:

1. Obtención del inventario y avalúo de bienes: Este documento detalla todos los bienes del fallecido, incluyendo su valor actualizado.
2. Presentación del formulario de declaración: Se debe completar el Formulario 4423, disponible en el sitio web del Servicio de Impuestos Internos (SII).
3. Pago del impuesto: El monto determinado puede cancelarse en una sola cuota o fraccionarse, dependiendo del acuerdo con el SII.
4. Recepción de la resolución de liquidación: Una vez aprobada la declaración, el SII emite un certificado que libera los bienes para su transferencia legal a los herederos.

Consejos prácticos para afrontar este impuesto

Planificar con anticipación es clave para minimizar la carga tributaria. Algunas estrategias útiles incluyen:

• Donaciones en vida: Realizar donaciones antes de fallecer permite aprovechar tasas impositivas más bajas.
• Creación de fideicomisos: Este mecanismo puede proteger ciertos bienes y, en algunos casos, reducir el impacto del impuesto.
• Consulta con especialistas: Contar con el asesoramiento de abogados y contadores especializados en herencias garantiza un proceso más eficiente y ajustado a la ley.

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Impacto del impuesto a la herencia en Chile

El impuesto a la herencia cumple una función redistributiva en la economía chilena, asegurando que las grandes fortunas contribuyan al financiamiento de políticas públicas. Sin embargo, para muchas familias de clase media, este tributo puede ser una carga significativa. En este contexto, resulta esencial que la normativa evolucione para equilibrar su impacto y que los ciudadanos estén bien informados sobre sus derechos y obligaciones.